Que es la auditoria forense

Que es la auditoria forense

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La «auditoría forense» abarca un amplio espectro de actividades, cuya terminología no está estrictamente definida en las directrices normativas. En general, el término «contabilidad forense» se utiliza para describir la amplia gama de trabajos de investigación que se puede pedir a los contables en la práctica. El trabajo normalmente implica una investigación de los asuntos financieros de una entidad y a menudo se asocia con las investigaciones de presuntas actividades fraudulentas. La contabilidad forense se refiere a todo el proceso de investigación de un asunto financiero, incluyendo la posibilidad de actuar como testigo experto si el fraude llega a juicio. Aunque este artículo se centra en las investigaciones sobre presuntos fraudes, es importante ser consciente de que se puede pedir a los contables forenses que examinen situaciones no fraudulentas, como la resolución de disputas monetarias en relación con el cierre de una empresa o disputas matrimoniales en el marco de reclamaciones de seguros.

El proceso de contabilidad forense, tal como se ha descrito anteriormente, incluye la «investigación forense» propiamente dicha, que se refiere a los pasos prácticos que el contable forense lleva a cabo para reunir pruebas relevantes para la supuesta actividad fraudulenta. Es probable que la investigación sea similar en muchos aspectos a una auditoría de la información financiera, en el sentido de que incluirá una fase de planificación, un período de recopilación de pruebas, un proceso de revisión y un informe para el cliente. El objetivo de la investigación, en el caso de un presunto fraude, sería descubrir si realmente se ha producido un fraude, identificar a los implicados, cuantificar el importe monetario del fraude (es decir, la pérdida financiera sufrida por el cliente) y, en última instancia, presentar las conclusiones al cliente y potencialmente al tribunal.

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Cuando se trata de auditar su organización, muchos piensan que es simplemente un requisito financiero para garantizar el cumplimiento. Sin embargo, este tipo de auditoría financiera es sólo uno de los muchos tipos de auditoría por los que puede pasar su organización. Hay otros tipos de auditorías que pueden utilizarse para revisar e informar sobre la salud de su organización, descubrir posibles áreas de vulnerabilidad y garantizar la existencia de controles adecuados.

Una auditoría se define como «un examen formal de las cuentas o la situación financiera de una organización o individuo». La lleva a cabo una empresa de contabilidad pública con el fin de proporcionar «comodidad» en relación con los estados financieros de una organización.

En muchas organizaciones, los miembros del comité de auditoría, el consejo de administración, los propietarios, los gerentes u otras personas en puestos de supervisión tienen una experiencia limitada (si es que la tienen) con otros tipos de auditorías, incluidas las auditorías forenses o internas. Si no están seguros de qué dirección tomar, pueden buscar la solución de investigación equivocada.

Si comparamos esto con la definición de una auditoría, veremos una gran diferencia entre ambas. El objetivo de una auditoría contable forense es investigar el asunto con la intención de encontrar pruebas que aparezcan en un tribunal para algún tipo de litigio o mediación. Una auditoría, en cambio, se prepara para ser presentada al órgano de gobierno de la empresa o a los propietarios para discutir la salud financiera de la organización.

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La contabilidad forense, la contabilidad forense o la ciencia forense financiera es el área de práctica especializada de la contabilidad que investiga si las empresas se involucran en la mala información financiera.[1] Los contadores forenses aplican una serie de habilidades y métodos para determinar si ha habido mala información financiera.[2]

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Incluso, una auditoría significa un examen formal de las cuentas o la situación financiera de una organización o un individuo. La empresa de contabilidad pública realiza una auditoría que proporciona comodidad a los estados financieros de una organización. Entendamos la distinción entre una auditoría forense y una auditoría.

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Muchos clientes se preguntan cuál es la principal diferencia entre una auditoría forense y una auditoría normal. Se aplica cuando hay una investigación de habilidades involucradas para examinar, analizar e informar sobre la información financiera de una manera que es adecuada para el tribunal de justicia.Además, el auditor interno y externo realiza la auditoría, teniendo en cuenta el conjunto de normas que se establecen.Los servicios de auditoría forense suelen ser necesarios cuando la disputa ha surgido.

Sin embargo, cualquier organización puede examinar y evaluar los estados financieros realizando la auditoría.    El objetivo de la auditoría es que el usuario previsto obtenga la información relativa a los estados financieros que es verdadera y justa. Incluso, la auditoría a menudo no detecta el fraude que está por debajo del nivel de materialidad del auditor que realiza el encargo.    Las «Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas» deben seguirse al realizar la auditoría.

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