Analisis de un balance general

Analisis de un balance general

activo intangible

En esta sección veremos el tercer estado financiero importante: el balance. El balance es un estado que da cuenta del activo, el pasivo y el patrimonio neto de una empresa.

Una empresa necesita activos para realizar sus operaciones. Para comprarlos, tiene que conseguir dinero. Este dinero procede de dos fuentes: la deuda (préstamos) y los fondos propios. La deuda supone una obligación para la empresa, que tiene que liquidar en el futuro. Por lo tanto, se registra como un pasivo. Los fondos propios, por su parte, los aportan los accionistas. También es dinero que la empresa tiene que devolver, pero no es un pasivo en el sentido tradicional porque también confiere derechos de propiedad a los accionistas. Por lo tanto, se registra por separado. Como los activos se financian completamente con estas dos fuentes, el valor de los activos debe ser igual al valor combinado de la deuda y los fondos propios. El balance no es más que una representación detallada de esta sencilla relación.

Como puede verse en el balance proforma que figura a continuación, los activos también se denominan usos de los fondos, mientras que el pasivo y los fondos propios, en conjunto, se denominan fuentes de fondos. Analicemos estos conceptos con más detalle.

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preguntas sobre el análisis del balance

Cuando se trata de entender una empresa, hay pocos estados financieros más importantes que el balance. El balance ofrece una visión crítica de la salud de una empresa que puede ser utilizada por:

Un balance es un documento financiero diseñado para comunicar exactamente cuánto vale una empresa u organización, su llamado «valor contable». El balance lo consigue enumerando y contando todos los activos, pasivos y fondos propios de una empresa a una fecha determinada, también conocida como «fecha de presentación».

Un balance ofrece un resumen de una empresa en un momento determinado. Es una instantánea de la situación financiera de una empresa, desglosada en activos, pasivos y patrimonio neto. Los balances sirven para dos propósitos muy diferentes dependiendo del público que los revise.

Cuando el balance es revisado internamente por un líder empresarial, un interesado clave o un empleado, está diseñado para dar una idea de si una empresa está teniendo éxito o fracasando. Sobre la base de esta información, un público interno puede cambiar sus políticas y su enfoque: redoblar los éxitos, corregir los fracasos y pivotar hacia nuevas oportunidades.

ejemplo de balance

Doretha Clemons, doctora, MBA, PMP, ha sido ejecutiva de TI corporativa y profesora durante 34 años. Es profesora adjunta en los Colegios y Universidades del Estado de Connecticut, la Universidad de Maryville y la Universidad de Indiana Wesleyan. Es inversora inmobiliaria y directora de Bruised Reed Housing Real Estate Trust, y titular de una licencia de mejora del hogar del Estado de Connecticut.

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Las empresas de titularidad pública deben presentar informes normalizados a la Comisión de Valores y Bolsa (SEC) para garantizar que el público tenga acceso a sus resultados financieros. Los informes tienen muchos usos, uno de los más comunes es el análisis financiero por parte de los inversores.

El balance tiene tres secciones, cada una etiquetada según el tipo de cuenta que representa. Los balances pueden seguir diferentes formatos, pero deben enumerar los tres componentes de la ecuación contable.

Los más comunes son los formatos estructurados horizontal y verticalmente. Para los inversores, el formato vertical es el más fácil de leer porque enumera los resultados de varios periodos en columnas contiguas.

examen del balance

Los analistas fundamentales, al valorar una empresa o considerar una oportunidad de inversión, suelen empezar por examinar el balance. Esto se debe a que el balance es una instantánea de los activos y pasivos de una empresa en un único momento, y no a lo largo de un año como ocurre con la cuenta de resultados.

Dicen que «los números no mienten», y eso es más cierto para el análisis financiero que para cualquier otra cosa. Los balances son importantes por muchas razones, pero las más comunes son: cuando se está considerando una fusión, cuando una empresa necesita considerar la liquidación de activos para apuntalar la deuda, cuando un inversor está considerando una posición en una empresa, y cuando una empresa mira hacia adentro para determinar si está en una situación financiera lo suficientemente estable como para expandirse o comenzar a pagar las deudas.

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Muchos expertos consideran que la línea superior, o el efectivo, es la partida más importante del balance de una empresa. Otras partidas fundamentales son las cuentas por cobrar, las inversiones a corto plazo, el inmovilizado material y las principales partidas del pasivo. Las tres grandes categorías de cualquier balance son el activo, el pasivo y el patrimonio neto.

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